代理輸出業(yè)務(wù)には主にどのような稅種が関わりますか？

2025年最新の「跨境課稅行為に関する付加価値稅管理方法」によれば、輸出代理業(yè)者は、3つの稅種に特に注意する必要があります。

• 付加価値稅：輸出貨物はゼロ稅率が適用されますが、手続きを完了する必要があります。の申告
• 関稅：貨物のHSコードに基づいて関稅率を確定し、一部の商品は協(xié)定稅率が適用されます。
• 企業(yè)所得稅：代理手?jǐn)?shù)料収入は課稅所得に算入されます

輸出代理における付加価値稅はどのように処理すればよいですか？

2025年の輸出稅還付率は安定したままで、主に3つの區(qū)分（13%、9%、6%）に分かれています。具體的な操作については注意が必要です。

• 生産企業(yè)が代理輸出を委託する場合、「免稅?控除?還付」政策が適用されます。
• 企業(yè)の委託代理輸出には「免稅?還付」政策が適用されます。
• 2023年から実施される電子稅務(wù)局の輸出還付稅モジュール現(xiàn)在では全國をカバーし、申請期間は15営業(yè)日に短縮されました。

代理サービス料はどのように法人稅を納付しますか？

2025年の「企業(yè)所得稅法施行規(guī)則」によれば、

• 通常の代理手?jǐn)?shù)料は収入総額の25%課稅
• 條件を満たす貿(mào)易総合サービス企業(yè)は申請可能です。核定課稅（課稅所得率4％～10％）
• 越境サービス収入が500萬元を超える場合は、別途計算する必要があります。

どのような稅金や料金が減免されますか？

2025年に継続して実施される優(yōu)遇政策には、以下のものが含まれています。

• 都市計畫稅及び教育費付加稅：輸出貨物?役務(wù)の免稅
• 印紙稅：貿(mào)易代理契約は、サービス料の萬分の三で印紙を貼付します。
• 越境サービス免稅：條件に合致する技術(shù)輸出サービスは引き続き免稅とする。

実例：ある衣料品企業(yè)の代理輸出稅費計算

ある企業(yè)が代理店に委託して50萬ドルの婦人服を輸出（還付稅率13％）：

• 付加価値稅：FOB価格×為替レート×還付率=￥325,000（為替レート6.5と仮定）
• 手?jǐn)?shù)料源泉所得稅：サービス料10萬円×25%=￥25,000
• 関稅：輸出國協(xié)定稅率に基づき算定（例：RCEP加盟國はゼロ関稅適用）

稅務(wù)リスクをどのように防ぐか？

企業(yè)が重點的に關(guān)注すべきこと：

• 保つ三単一致（稅関申告書、インボイス、証憑）
• 外國為替管理局へのタイムリーな報告完了貨物貿(mào)易監(jiān)視システムの申告
• 2025年に新しく追加されるもの輸出還付申告書類の電子保存要件