El papel tama?o A4 (código HS 4802560090) tiene una tasa de devolución del IVA del 0%, lo que significa que no se puede disfrutar de beneficios fiscales al exportar. En las operaciones de exportación, si un producto tiene una tasa de devolución, el exportador debe emitir una factura de IVA para solicitar el reembolso; si la tasa de devolución es del 0%, en teoría parece que no es necesario emitir factura. Sin embargo, la realidad no es tan simple. El cumplimiento fiscal no solo implica el reembolso, sino también la integridad contable de la empresa y la coherencia con los registros aduaneros.

Casos especiales

Por ejemplo, una empresa que originalmente es una fábrica de productos plásticos, y no un fabricante de artículos de papel, es solicitada por un cliente habitual para comprar papel tama?o A4 y exportarlo. Esto plantea los siguientes problemas clave:

1. El alcance del negocio no coincide.：El alcance operativo registrado por la empresa en aduanas se centra principalmente en productos plásticos. La exportación de papel tama?o A4 podría considerarse fuera del alcance registrado, lo que aumentaría el riesgo de inspección fiscal.
2. Conciliación de compras y ventas：Si usted compra papel tama?o A4 directamente del fabricante sin factura y lo exporta, generará un registro de ventas por exportación, pero no tendrá la factura de compra correspondiente. Durante una auditoría, la autoridad fiscal podría solicitar que se emita la factura de compra retroactivamente e incluso exigir el pago de impuestos adeudados.
3. Requisitos del cliente y consideraciones de ganancias: El cliente desea comprar a bajo precio y en grandes cantidades. Si solo actuamos como compradores sin agregar margen de ganancia, la empresa podría enfrentar riesgos fiscales sin obtener ingresos.

Análisis de pros y contras de emitir facturas o no.

Exportación sin factura.

• Ventajas: El proceso es sencillo, superficialmente reduce costos (el fabricante cotizó 50 yuanes por caja sin impuestos).
• Riesgo：
  • Las autoridades fiscales pueden considerar que hay ventas sin compras correspondientes y exigir el pago de impuestos adicionales o multas.
  • Durante la inspección aduanera, podrían cuestionar el alcance de las actividades comerciales, lo que afectaría el despacho aduanero.
  • El papel A4 es un producto con tasa cero de impuestos, en los últimos a?os la supervisión se ha vuelto más estricta y las operaciones sin factura podrían ser objeto de mayor atención.

Facturación de exportación

• Ventajas：
  • Las facturas de entrada y las facturas de salida coinciden, la contabilidad es clara y cumple con los requisitos fiscales.
  • Reducir el riesgo de auditorías y pagos de impuestos adicionales, garantizando el cumplimiento empresarial.
• Desventajas: El costo puede ser un poco más alto (se requiere que el fabricante emita factura y pague los impuestos correspondientes), lo que limita el margen de ganancia.

Una solución mejor.

Dado que no somos fabricantes de papel A4 y no tenemos la intención de obtener ganancias de ello, la forma más segura es:

1. Presentar directamente al cliente con el fabricante para realizar la transacción.: Puede actuar como intermediario, recomendando clientes a las fábricas de papel, lo que satisface las necesidades de los clientes y evita involucrarse en riesgos fiscales. Esta forma también puede reflejar el valor del servicio de la empresa y mantener la confianza del cliente.
2. En caso de ser necesario realizar una compra por encargo,: Se recomienda solicitar la factura del IVA al fabricante y emitir la factura del IVA correspondiente al momento de la exportación, para garantizar la consistencia entre los ingresos y los gastos. Asegúrese de confirmar los detalles operativos con el departamento de finanzas con anticipación, para evitar problemas posteriores.

Recomendaciones prácticas

• Consulta financiera: Solicite al personal financiero de su empresa que evalúe los impactos fiscales específicos de la exportación de papel A4, asegurando que las operaciones cumplan con las políticas.
• Comunicación clara con el cliente.: Si decides no realizar la compra por encargo, informa honestamente al cliente la razón (como el cumplimiento fiscal) y proporciónale información de contacto confiable de la fábrica de papel.
• Integridad de registros: Sin importar si se factura o no, conserven todos los documentos de transacción (como contratos de compra, documentos de aduana) para posibles verificaciones fiscales.

Resumen:

Aunque la exportación de papel A4 no tiene reembolso de impuestos, no emitir facturas puede ocasionar riesgos fiscales. Para evitar problemas, se recomienda que el cliente negocie directamente con el fabricante; en caso de comprar por encargo, es obligatorio emitir facturas con IVA y asegurar el cumplimiento normativo. Los temas fiscales son complejos, no hay que confiarse, operar conforme a la ley es la mejor estrategia a largo plazo.