1. ?El modelo de exportación por agencia requiere que la empresa gestione el reembolso de impuestos por sí misma?

De acuerdo con las "Medidas de Administración del Impuesto al Valor Agregado y al Consumo sobre Bienes y Servicios de Exportación 2025", existe una clara división de los sujetos de reembolso bajo el modelo de exportación por agencia:

• Mandante (empresa productora)：Puede realizar el reembolso de impuestos por su cuenta o delegar la declaración a un representante.
• El agente (Comercio exteriorCompa?ía)：Es necesario contar con un certificado de exportación por representación emitido por la aduana.
• Casos especiales：E-commerce TransfronterizoEn el modo 9710/9810, es necesario que la empresa de la plataforma realice una declaración unificada.

En 2024, una fábrica de ropa que delegó la exportación a un agente experimentó un retraso de 3 meses en el reembolso de 1.2 millones de yuanes debido a que no obtuvo a tiempo el documento de reembolso de impuestos del manifiesto de aduana. Esto sirve como advertencia para que las empresas presten atención a la eficiencia en el flujo de documentos.

II. RepresentaciónGuía de Reembolso Fiscal?Qué documentos esenciales se deben preparar?

Requisitos del departamento de impuestos para el a?o 2025"Tres individuales y dos certificados"Configuración estándar:

• Declaración de Aduana (Hoja Especial para Devolución de Impuestos de Exportación)
• Factura Fiscal Especial de IVA (Copia para Crédito Fiscal)
• DivisasCobro de divisasComprobante
  • A partir de 2025, se agregará un nuevo sistema de registro de cobros electrónicos.
  • La liquidación en RMB transfronteriza debe incluir el mensaje SWIFT.
• Contrato de exportación por agencia (se deben especificar las cláusulas de responsabilidad por devolución de impuestos).
• Certificado de exportación de mercancías emitido por la aduana.

III. ?En cuántos pasos se divide el proceso de devolución de impuestos por exportación a través de un agente?

Tomando como ejemplo un caso práctico de la región del Delta del Yangtsé en 2025:

• Fase 1: Acuerdo contractual
  • Definir claramente el sujeto de la declaración de devolución de impuestos (el mandante o el agente).
  • Acordar la forma y plazo de transmisión de documentos
• Fase 2: Recopilación de documentos (dentro de 15 días hábiles)
• Etapa 3: Declaración de devolución de impuestos (dentro de los 90 días posteriores a la exportación)
  • El sistema de impuestos electrónicos agregará una función de verificación inteligente en 2025.
  • Las empresas que declaran por primera vez deben verificar los documentos originales en el sitio.
• Etapa 4: Devolución de impuestos (promedio de 45 días para recibir el pago).

IV. ?Cuáles son los puntos de riesgo comunes en el reembolso de impuestos por exportación a través de agentes?

Según los casos de inspección de la Administración General de Aduanas en 2024:

• Trampa de facturación de exportación.: Una agencia utilizó el nombre de un tercero para declarar aduanas, lo que resultó en la recuperación de 2 millones en reembolsos de impuestos.
• Documentación no coincide.: El nombre del producto, la cantidad y el monto deben coincidir al 100% con la factura comercial.
• Pago recibido fuera de plazo.：A partir de 2025, el plazo para recibir pagos se reducirá a 9 meses después de la exportación.
• Falta de certificación del agente.：Es necesario verificar el registro aduanero del representante y su clasificación en la gestión de divisas.

V. ?Cómo elegir un proveedor confiable de servicios de exportación por agencia?

Se recomienda evaluar desde tres dimensiones:

• Validación de credenciales: Certificación AEO de Aduanas, Empresa Categoría A en Gestión de Divisas
• Capacidad del sistema?Podría proporcionar un sistema de seguimiento de documentos en tiempo real?
• Mecanismo de control de riesgos?Existe un sistema de garantía de cumplimiento para la devolución de impuestos a la exportación?

AlgúnEnergías renovablesLas empresas lograron evitar los riesgos de reembolso de impuestos causados por modificaciones en las declaraciones aduaneras al verificar los registros de operación del puerto electrónico de los agentes, lo que demuestra la importancia del monitoreo de procesos.