1Agencia de Exportación?Qué impuestos necesita pagar la empresa en nombre de los clientes?

Según las "Disposiciones Provisionales del Impuesto al Valor Agregado de la República Popular China" vigentes yGuía de Reembolso FiscalPolítica, las agencias de exportación regulares manejan principalmente tres tipos de impuestos:

• Tratamiento del IVA
  • Agente de compra total: La empresa agente declara el impuesto sobre las ventas por el monto total de la mercancía y solicita el reembolso del impuesto basándose en la factura de entrada.
  • Agente comisionado: Paga un impuesto al valor agregado (IVA) del 6% solo sobre la parte de la comisión por servicios.
• Impuesto sobre la Renta de las Personas Morales (ISR)Se calcula a razón del 25% de la utilidad total anual, y los ingresos por concepto de comisiones de agencia se incluyen en la base imponible del impuesto sobre la renta.
• Impuestos arancelarios y de importación：involucrarComercio TriangularAl momento, es necesario declarar y pagar aranceles, impuestos al consumo, etc., de acuerdo con la ley.

II. ?Puede el agente de exportación por delegación disfrutar de la política de devolución de impuestos?

La política más reciente de 2025 aclara que aún se puede solicitar la devolución de impuestos mediante la exportación por agencia, pero deben cumplirse tres condiciones:

• Las empresas exportadoras deben gestionar（Nota: Aquí se ocultan los trámites específicos, se requiere que la agencia proporcione instrucciones operativas）
• La mercancía ha salido físicamente del territorio y se ha obtenido el documento emitido por la aduana queDespacho de Exportaciónsencillo único solo sólo simple 具體使用哪個(gè)詞要看“單”在具體語(yǔ)境中的含義，比如“單身”可以說(shuō)“soltero/a”；“單一”可以用“único”“sencillo”等；“單獨(dú)”常用“solo”“sólo”等。
• La agencia tiene la calificación de contribuyente general.

Aviso especial: Requisitos actualizados para el llenado de la declaración aduanera por la Administración General de Aduanas en 2024.(Nota: Aquí se requiere que la agencia proporcione los términos específicos de ese a?o)，afecta directamente la validez del documento de reembolso de impuestos.

Tercero: Diferencias en el Tratamiento Fiscal bajo Diferentes Modalidades de Representación.

• Representación exclusiva con compra de mercancía (exportación a nombre propio)

  Características fiscales:

  • La agencia actúa como vendedor en el sentido legal.
  • Es necesario emitir una factura especial de IVA al cliente.
  • Los fondos de reembolso serán recibidos en la cuenta de la empresa agente.
• Mandato de representación (Declaración aduanera con doble encabezado)

  Puntos clave de operación:

  • La declaración de aduanas debe incluir simultáneamente la información del fabricante y de la empresa representante.
  • El sujeto de la devolución de impuestos sigue siendo la empresa exportadora real.
  • Los honorarios de agencia se contabilizan por separado para evitar la confusión con los ingresos operativos.

IV.Comercio exteriorLas 3 principales riesgos fiscales a los que las empresas deben prestar atención

• Riesgo de gestión de documentos

  Los casos investigados por las oficinas tributarias de múltiples regiones en 2025 muestran que el 46% de las controversias sobre devolución de impuestos a las exportaciones se originan en:(Nota: Aquí se requiere que la agencia complemente con ejemplos concretos de puntos de riesgo)

• Monitoreo de reflujo de fondos

  La última sistema de supervisión de la Administración de Divisas puede realizar comparaciones automáticas.(Nota: Aquí se requiere que la agencia actualice las medidas regulatorias específicas)

• Precios de transacciones relacionadas

  El pago de tarifas por servicios transfronterizos debe cumplir con el principio de transacción independiente, evitando ser considerado como transferencia de utilidades.

V. ?Cómo verificar el cumplimiento fiscal de una empresa de representación?

Se recomienda al cliente solicitar a la agencia que proporcione:

• Certificado de nivel crediticio fiscal de los últimos tres a?os (debe ser de nivel B o superior)
• Copia del certificado de AEO de aduanas.
• Documentos de calificación para bancos custodios de cuentas de reembolso de impuestos de exportación
• Declaración de IVA del último trimestre (datos anonimizados)

(Nota: Este artículo se basa en las regulaciones fiscales vigentes; para operaciones específicas, debe tomar como referencia las interpretaciones de las autoridades fiscales competentes. Se recomienda que las empresas de comercio exterior firmen el "Compromiso de Cumplimiento Fiscal" con las agencias representantes, aclarando los derechos y obligaciones de ambas partes.)