E-commerce TransfronterizoEn el proceso de operación, se enfrentan a complejos problemas fiscales. Sobre la base de que la empresa pueda proporcionar comprobantes de entrada efectivos (facturas), la autoridad fiscal puede determinar rápidamente los ingresos (ganancias netas) de la empresa, y luego la empresa puede pagar el impuesto sobre la renta corporativo de acuerdo con la tasa del impuesto sobre la renta basada en las ganancias netas. Sin embargo, muchas empresas de comercio electrónico transfronterizo en la práctica no tienen facturas de entrada.

Cuando las empresas transfieren los fondos recibidos del extranjero a la cuenta corporativa nacional sin tener facturas de entrada para deducir costos, todos los ingresos se convierten en ganancias netas, lo que significa que están sujetos al impuesto sobre la renta corporativa. Para las empresas de comercio electrónico cuyos márgenes de beneficio oscilan entre el 5% y el 20%, esto puede implicar no obtener ganancias e incluso incurrir en pérdidas.

Para resolver este problema, el gobierno nacional emitió en 2019Aviso de la Administración Tributaria del Estado [2019] No. 36，Para los comercios electrónicos de exportación que no tienen facturas de entrada, en las zonas piloto integrales se puede aplicar la política de recaudación determinada. La recaudación determinada consiste en asignar a las empresas evaluadas una proporción fija, calculando la parte de ingresos según los ingresos operativos, y luego la empresa paga el impuesto sobre la renta según su propia tasa impositiva sobre la parte de ingresos determinada. Sin embargo, esta política solo aplica para negocios individuales con ingresos anuales que no excedan los 5 millones de yuanes.

Esta política parece atractiva a primera vista y puede ayudar al comercio electrónico a lograr el cumplimiento.Cobro de divisas, cumplir con el pago de impuestos y transparentar los fondos. Sin embargo, bajo el marco de "control fiscal mediante facturas", si la política de recaudación por estimación pudiera aplicarse ampliamente en la industria del comercio electrónico de exportación, podría llevar a que una gran cantidad de empresas de comercio electrónico dejaran de buscar facturas de sus proveedores, lo cual podría ser inaceptable para la autoridad fiscal.

Por lo tanto, aunque algunos lugares han implementado políticas de recaudación verificada para atraer a las empresas de comercio electrónico, estas deben considerar cuidadosamente si su modelo de negocio cumple realmente con los requisitos de dicha política, de lo contrario podrían enfrentar riesgos de liquidación en el futuro.

Por supuesto, también hay algunas empresas de finanzas e impuestos que ayudan a las grandes empresas de comercio electrónico transfronterizo a establecer una estructura integral de planificación fiscal. Estas empresas suelen combinar elementos como la recaudación bajo el método de verificación, las devoluciones y exenciones de impuestos por exportaciones, y los incentivos fiscales en las zonas piloto integrales. Esto permite que la carga fiscal general de las empresas de comercio electrónico se mantenga entre el 5% y el 15%, minimizando así la carga tributaria dentro del marco regulatorio.

En general, al elegir estrategias fiscales, el comercio transfronterizo debe considerar cuidadosamente los pros y los contras de diversas políticas y tomar decisiones basadas en su situación real. Al mismo tiempo, gracias a los servicios proporcionados por empresas profesionales de finanzas y impuestos, las empresas pueden realizar una planificación fiscal más precisa, maximizando así sus ganancias bajo el cumplimiento normativo.