Marco de tratamiento financiero para las comisiones de representación de equipos importados

Comercio exteriorEn el servicio de proxy, el dispositivoAgencia de ImportaciónEl registro de tarifas debe establecerseMarco de doble cumplimiento：Que cumpla tanto con los requisitos de las normas contables empresariales como con las disposiciones de supervisión aduanera. El Aviso No. 12 de 2025 de la Administración General de Aduanas establece que, si los honorarios por servicios de representación implican la determinación del valor de los equipos, deben indicarse por separado en el comprobante de pago en divisas.

Desglose del proceso de contabilización en cinco pasos

• Paso 1: Determinación de la naturaleza del gasto
  • El servicio de comisión pura (despacho de aduana y transporte) se registra en "Gastos de ventas - Comisión de agencia".
  • Los costos combinados que incluyen servicios técnicos deben separarse y contabilizarse por separado.
• Paso dos: Procesamiento del comprobante de pago
  • El comprobante de pago del banco debe indicarImportación de equiposComisión por servicios de representación
  • Los pagos en moneda extranjera deben convertirse al tipo de cambio medio del día de pago.
• Paso 3: Transición del tratamiento fiscal
  • El plazo de verificación de facturas especiales de impuesto al valor agregado se reduce a 90 días (nueva regulación 2025)
  • Los gastos anticipados deben ir acompa?ados de una copia del comprobante original con el sello oficial del representante.
• Paso 4: Correspondencia de declaración aduanera
  • Confirmación de declaración sobre si el precio de tasación incluye la comisión del agente
  • Revisión especial de las cláusulas relacionadas con los royalties
• Paso cinco: Ajuste de la declaración anual
  • Cálculo de la retención y pago en sustitución del impuesto sobre la renta empresarial por servicios transfronterizos
  • Evaluación previa del riesgo de calificación de establecimiento permanente

Comparación de escenarios típicos de procesamiento contable

• Escenario 1: Servicio de agente puro bajo términos FOB

  Una empresa paga 80,000 yuanes en honorarios de agencia por la importación de máquinas herramientas CNC:
  Debe: Gastos de ventas - Comisiones de agencia 80,000
  Abono: Bancos 80,000

• Escenario 2: Términos CIF con servicios técnicos

  La tarifa de agencia incluye 120,000 RMB por la supervisión de la instalación del equipo:
  Debe: Activos fijos - Gastos de instalación 50,000
  Debe: Gastos de ventas - Comisiones de agencia 70,000
  Abono: Bancos 120,000

Nuevos puntos clave del tratamiento fiscal para 2025

• Sistema de registro electrónico de tarifas de servicios transfronterizos lanzado de manera integral
• El pago de la comisión de agencia por operaciones vinculadas requiere la presentación de la documentación contemporánea.
• Se incrementan los materiales de registro para pagos no comerciales en el extranjeroConstancia de Resultados del Servicioítem

Advertencias sobre riesgos de cumplimiento comunes

Los casos de auditoría aduanera de 2024 muestran que el 27?% de los errores en las declaraciones se deben a un manejo inadecuado de los honorarios de los agentes. UnEquipos MédicosLas empresas importadoras, al incluir la comisión de agencia en el valor original del equipo, han causado:

• Pago complementario de aranceles e IVA por 420,000 yuanes
• Pago de recargo por mora de 98,000 yuanes
• Degradación del nivel de crédito aduanero

Recomendaciones para elegir servicios de representación profesional

Un agente comercial exterior de calidad debe proporcionarTrinidadServicio:

• Guía de normalización de documentos bancarios en la etapa de pago de divisas
• Revisión de cumplimiento en el tratamiento fiscal
• Alerta previa de riesgo para la declaración aduanera