I. RepresentaciónGuía de Reembolso Fiscal?Cuál es el proceso básico?

De acuerdo con la nueva política de devolución de impuestos a las exportaciones para 2025, el proceso estándar de representación para la devolución de impuestos incluye:

• Fase de confirmación de calificaciones：Las empresas productoras deben obtener la calificación de contribuyente general del impuesto al valor agregado,Comercio exteriorLa empresa debe completar el registro de devolución (o exención) de impuestos de exportación.
• Fase de preparación de materiales：
  • Declaración de aduana, factura especial de IVA, divisasCobro de divisasComprobante de coincidencia de tres documentos
  • El acuerdo de representación debe especificar claramente los derechos y obligaciones de ambas partes.
• Fase de declaración：La agencia envía datos electrónicos a través del sistema de "ventanilla única" para comercio internacional, y conserva los documentos en papel para su verificación posterior.
• Período de reembolso de impuestosEn circunstancias normales, se completa dentro de los 13 meses; después de implementar la "revisión inteligente de documentos" en 2025, el plazo promedio se reducirá a 45 días hábiles.

II. ?En qué casos se puede rechazar una solicitud de devolución de impuestos?

Basándonos en más de 200 casos de disputas de reembolso que hemos manejado, los principales puntos de riesgo incluyen:

• Problemas con los documentos: El nombre de la factura no coincide con el documento de declaración aduanera, falta de sello, etc.
• Problema de prescripción: Más allá del período de declaración del IVA del a?o siguiente posterior a la exportación de mercancías
• Problema de divisas: La diferencia entre el monto recibido y el monto declarado supera el 5% y no puede ser explicada razonablemente.
• Vulnerabilidad del protocolo de agenteNo se estipuló claramente la pertenencia del reembolso de impuestos ni la responsabilidad por incumplimiento.

Tres: ?Cuáles son los riesgos legales a considerar al delegar el reembolso de impuestos a una empresa de representación?

El nuevo "Reglamento de Administración de la Devolución de Impuestos a las Exportaciones" de 2025 enfatiza especialmente:

• Cláusula de responsabilidad solidariaSi la agencia emite facturas falsas, el cliente debe asumir la responsabilidad de pagar los impuestos correspondientes.
• Seguridad de fondosSugerir establecer una cuenta mancomunada para administrar el reembolso de impuestos.
• Transparencia informativa：Solicitar a la agencia que proporcione regularmente informes de progreso de la auditoría fiscal.
• Indemnización por incumplimientoEn el acuerdo debe estipularse el estándar de compensación por multas por mora causadas por negligencia del agente.

Cuatro: ?Cómo se tramita la devolución de impuestos para modalidades especiales de comercio?

Especificaciones especiales para preguntas frecuentes:

• E-commerce Transfronterizo: Se requiere proporcionar datos de transacciones de la plataforma y comprobantes de pago.
• Compra en el mercadoSe aplica la política de "exención sin reembolso" y requiere registro previo.
• Agente de Servicios Integrales de Comercio Exterior：A partir de 2025 se implementará el sistema de reembolso de impuestos con "facturas de declaración aduanera de doble encabezado"
• Comercio Triangular: Se requiere presentar documentos que acrediten la transferencia de propiedad de la mercancía.

V. ?Cómo mejorar la eficiencia y la tasa de éxito en la devolución de impuestos?

Consejos profesionales basados en 20 a?os de experiencia práctica:

• Gestión de documentosEstablecer un sistema de gestión electrónica de "un voto, un archivo"
• Mecanismo de preevaluación：Completar la revisión de cumplimiento de los documentos de declaración del mes siguiente antes de finales de cada mes.
• Alerta de riesgo.：Mantente atento a los ajustes del código HS de aduanas y las actualizaciones de la lista de control de exportaciones.
• Formación profesional: Se sugiere organizar anualmente a los empleados de finanzas y aduanas para que asistan a la reunión de interpretación de nuevas políticas.

6. ?Cómo manejar correctamente el reembolso de impuestos después de recibirlo?

Puntos clave del tratamiento fiscal y contable que requieren especial atención:

• Tratamiento contable：Se debe establecer una subcuenta separada para "Devolución de Impuestos de Exportación" en la contabilidad.
• Declaración fiscalEl reembolso de impuestos no se incluye en los ingresos imponibles del impuesto sobre la renta de las empresas.
• Administración de divisasSe requiere completar la declaración de balanza de pagos dentro de los 20 días hábiles posteriores al cobro.
• Preparación para la AuditoríaConserve los documentos completos de devolución de impuestos durante al menos 10 a?os.