Agencia de Exportación?Qué impuestos necesita pagar la empresa en representación?

De acuerdo con las "Disposiciones de Implementación de la Ley del Impuesto al Valor Agregado" más recientes para 2025, las empresas de agencia de exportación están sujetas principalmente a los siguientes tratamientos fiscales:

• Declaración del IVA
  • El negocio de exportación por agencia aplica la política de tasa cero.
  • Se requiere declarar mensualmente las ventas exentas de impuestos por operaciones transfronterizas sujetas a gravamen.
  • El impuesto acreditable debe contabilizarse por separado y no debe mezclarse con las operaciones de venta interna.
• Impuesto sobre la Renta de las Personas Morales (ISR)
  • Pago provisional trimestral, liquidación anual.
  • Los ingresos por servicios de agencia deben incluirse en la renta imponible.
• Impuestos adicionales
  • Impuesto sobre Mantenimiento y Construcción Urbana (7% del valor del impuesto al valor agregado).
  • Impuesto adicional sobre la educación (3% del monto del IVA).

Guía de Reembolso Fiscal?Cuáles son los plazos clave para la declaración?

Después de que la Administración Tributaria optimice el proceso de devolución de impuestos en 2025, se debe prestar especial atención a lo siguiente:

• Plazo de archivo de documentos
  • La declaración de aduanas debe completar su registro dentro de los 90 días posteriores a la exportación.
  • El formulario de cancelación de divisas no debe exceder el período de declaración de abril del a?o siguiente a la exportación.
• Plazo para la declaración de devolución de impuestos
  • Empresas manufactureras: antes del 30 de abril del a?o siguiente a la exportación.
  • Comercio exteriorEmpresa: antes del 30 de junio del a?o siguiente a la exportación.
• Manejo de situaciones especiales
  • Las operaciones que abarcan varios a?os fiscales deben gestionarse mediante registros contables independientes.
  • Las mercancías devueltas deben declararse y ajustarse en el mes en que ocurra el incidente.

?Qué mejoras importantes tendrá el sistema de declaración de impuestos en 2025?

La Administración Estatal de Impuestos de China logrará tres avances importantes en el proyecto del Sistema Tributario Dorado Fase IV para el a?o 2025:

• Sistema de verificación inteligente
  • La tasa de coincidencia automática entre la declaración de aduana y la factura del IVA se ha incrementado al 98%.
  • El tiempo de respuesta de alerta en tiempo real para datos anómalos se ha reducido a 30 minutos.
• Intercambio electrónico de documentos
  • Interfaz estandarizada para el intercambio de datos entre aduanas, hacienda y la administración de divisas.
  • Se requiere que la tasa de digitalización de los documentos para la devolución de impuestos alcance el 100%.
• Indicadores de monitoreo de riesgos
  • AgregadoE-commerce TransfronterizoMódulo de monitoreo de exportaciones minoristas
  • Se ha lanzado la función de identificación automática de precios anómalos en transacciones relacionadas.

?Cómo evitar los riesgos fiscales comunes?

Según nuestra experiencia en el manejo de más de 300 empresas exportadoras, es importante prestar especial atención a:

• Riesgo de gestión documental.
  • A partir de 2025, las declaraciones aduaneras en zonas de supervisión especial de aduanas deberán incluir firma electrónica.
  • Transporte marítimoLa información del consignador y consignatario en el conocimiento de embarque debe coincidir exactamente con la declaración de aduanas.
• Riesgo de conversión de tipo de cambio.
  • El tipo de cambio medio del Banco de China del último día laborable del mes como referencia de conversión.
  • Las ganancias y pérdidas en divisas deben divulgarse específicamente en el informe de auditoría anual.
• Uso incorrecto de beneficios fiscales
  • El alcance de las políticas de las zonas piloto de comercio transfronterizo se ha reducido.
  • El límite de exención fiscal para el método de comercio de compras en el mercado se ajustó a 150,000 dólares por transacción.

?Cómo elegir una empresa de agentes de exportación conforme a las regulaciones?

Se recomienda evaluar la capacidad de manejo fiscal de la agencia desde las siguientes dimensiones:

• Puntos clave para la revisión de calificaciones
  • Se requiere tener la clase A.Importación y exportaciónCertificación empresarial
  • Al menos 3 personas con certificado de especialista en documentación de comercio internacional.
• Capacidad de integración de sistemas.
  • Compatibilidad con conexión directa de datos al puerto electrónico.
  • Cuenta con un sistema de procesamiento contable multimoneda.
• Mecanismo de prevención y control de riesgos.
  • Se debe establecer un sistema de alerta temprana de riesgos fiscales de cuatro niveles.
  • Se requiere proporcionar un informe anual de revisión de salud fiscal.

?Cómo pueden las empresas exportadoras optimizar sus costos fiscales?

Se recomienda adoptar el siguiente esquema de planificación fiscal legal y conforme a la normativa:

• Combinación de modalidades comerciales
  • Uso combinado del comercio general y el modelo de comercio electrónico transfronterizo.
  • Aprovechar adecuadamente la política de "exención, compensación y reembolso" del IVA en las zonas de procesamiento de comercio exterior.
• Reestructuración de la cadena de suministro
  • Establecer centros de compras en las zonas piloto de libre comercio.
  • Lograr la exportación bajo régimen de depósito fiscal "1210" a través de almacenes en el extranjero.
• Aplicación del convenio fiscal
  • Aprovechar al máximo los acuerdos para evitar la doble imposición, como los celebrados entre China y Nueva Zelanda, y entre China y Australia.
  • Pago transfronterizo con aplicación razonable de cláusulas de regalías.