Home » Guía de Reembolso Fiscal » ?Se puede reembolsar el IVA en las exportaciones por agencia? Interpretación autorizada de la política más reciente para 2025.
?Puede el negocio de exportación por agencia realmente disfrutar de la política de devolución de impuestos?
De acuerdo con el más reciente "Reglamento de Administración del Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto al Consumo sobre Bienes y Servicios de Exportación 2025", el modelo de exportación por representación.Permitir solicitar devolución de impuestos., pero deben cumplir con tres condiciones fundamentales:
- La propiedad real de los bienes pertenece a la empresa comitente.
- El acuerdo de agencia establece claramente la titularidad de los derechos sobre el reembolso de impuestos.
- Documentación completa (declaración de aduana, factura de IVA, comprobante de divisas) coincidente en su totalidad.
?Cuáles son los cambios importantes en la política de devolución de impuestos para 2025?
En comparación con 2024, la política de devolución de impuestos para 2025 se ha optimizado en los siguientes aspectos:
- Se implementa completamente la declaración sin papel.: El tiempo de conexión de datos del puerto electrónico con el sistema tributario se ha reducido a 72 horas.
- Gestión de niveles del ciclo de revisión de reembolsos:
- Empresas de clase 1: se terminarán dentro de 5 días hábiles.
- Empresas de segunda categoría: se finalizarán dentro de 10 días hábiles.
- AgregadoE-commerce TransfronterizoExportación por agenciaTérminos especiales
AgenteGuía de Reembolso Fiscal?Qué materiales clave se necesitan preparar?
- Original notarizado del "Acuerdo de Representación para Exportación".
- Certificado de exportación de mercancías emitido por la aduana.
- Factura Fiscal Especial de IVA (Copia para Crédito Fiscal)
- DivisasCobro de divisasEstado de cuenta de agua (debe indicar que el ordenante es el beneficiario)
- Formulario de Solicitud de Reembolso de Impuestos por Mercancías Exportadas bajo Agencia (Versión 2025)
?Cuál es la diferencia esencial entre la devolución de impuestos por exportación propia y la devolución de impuestos por exportación a través de un agente?
Al realizar un análisis comparativo, se descubrió que:
- Los sujetos de la devolución de impuestos son diferentes.：
- Exportación propia: empresas productoras oComercio exteriorLa empresa declara por sí misma.
- Exportación por agencia: El reembolso de impuestos debe ser solicitado por el mandante.
- Forma de asunción de riesgos：
- Las empresas exportadoras propias asumen todo el riesgo de reembolso de impuestos.
- La exportación por agencia puede acordar la distribución de riesgos mediante un convenio.
?Cuáles son los conceptos erróneos comunes sobre el reembolso de impuestos en las exportaciones por representación?
De acuerdo con los 327 casos de reembolso de impuestos por representación que hemos manejado, es importante prestar especial atención a:
- Error común 1: La agencia puede recibir directamente el reembolso de impuestos (en realidad, debe devolverse al cliente).
- Error número dos: La factura proforma puede reemplazar a la factura especial de IVA (es obligatorio proporcionar una factura de IVA con una tasa del 13%).
- Error número tres: La cuenta de cobro no necesita reflejar la información del comitente (la Administración de Divisas supervisa estrictamente el flujo de fondos).
?Cómo elegir un proveedor de servicios de exportación por representación que cumpla con las regulaciones?
Se recomienda evaluar desde tres dimensiones:
- Revisión de calificaciones：Verificar la certificación AEO de aduanas y el nivel de clasificación de la gestión de divisas.
- Capacidad de integración de sistemas.?Cuenta con un sistema ERP conectado directamente al puerto electrónico?
- Mecanismo de prevención y control de riesgos.: Consultar casos históricos de disputas sobre reembolsos.
?Cuáles son las recomendaciones prácticas para la declaración de devolución de impuestos en 2025?
- Se recomienda preparar los documentos con 30 días de anticipación.
- Presta atención a los ajustes del código HS y las tasas de devolución de impuestos (la tasa de devolución de impuestos para productos electromecánicos aumentará al 16% en 2025).
- Se recomienda delegar a una institución profesional para realizar.Revisión previa de devolución de impuestos
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