Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Соответствуют ли различные сценарии операций по транзитной торговля требованиям политики возмещения экспортных налогов?
Решено
СЕРВИС
ОТСЛЕЖИВАНИЕ № 20260429 / GLOBAL Zhongshen Trade · 23+ года опыта в ВЭД
Трудности в торговле?
Нет лицензии ВЭД, задержки на таможне,
сложности с соблюдением требований.
сложности с соблюдением требований.
Решение Zhongshen
Комплексное агентское сопровождение:
быстрая очистка и безопасность платежей.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Оптимизация затратСрочная очисткаГлобальные связиВозврат НДС / ВК
Я специалист по внешнеэкономической деятельности в шанхайской компании, основной деятельностью которой является трансграничная торговля деталями и запчастями для электротехники. На прошлой неделе я только что заключил заказ на транзитную торговлю: запчасти для электродвигателей, приобретенные на заводе в провинции Чжэцзян, сначала будут доставлены на транзитный склад в Гонконге, а затем отправлены на конечного клиента в Германию. Раньше я занимался прямыми экспортными операциями и всегда успешно получал возмещение экспортных налогов. Это первый раз, когда я работаю по транзитному режиму. Вчера, проверяя затраты с бухгалтером, она совсем не уверена, можно ли подать заявку на возмещение налогов по этому режиму, и сказала, что неправильная декларация может вызвать налоговое проверочное письмо и даже повлиять на правовой статус компании для получения возмещения налогов по последующим прямым экспортным операциям. Прибыль по этому заказу и так небольшая, и без возмещения налогов мы можем сразу понесения убытков. Я так волнуюсь, что не могу даже есть, и хочу спросить, действительно ли транзитная торговля связана с возмещением экспортных налогов? Есть ли специальные требования или скрытые риски для конкретного сценария с транзитом через Гонконг, как у меня?
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Сначала необходимо разоблачить распространенное заблуждение в отрасли: многие специалисты по внешнеэкономической деятельности смешивают границы между транзитной торговлей и обычной торговлей，ошибочно полагая，что если товары участвуют в трансграничной перевозке，можно подать заявку на возмещение экспортных налогов. Это основное заблуждение в сфере возмещения налогов при транзитной торговле.
Если попасть в это заблуждение，возникнут последовательные негативные последствия: после неправильной декларации офшорной транзитной торговли как обычной экспортной для получения возмещения налогов налоговый орган при проверке на совпадение четырех потоков обнаружит，что товары не попали в внутренний оборот，после чего запустит налоговое проверочное письмо и потребует предоставить документы о хранении товаров，внутренней логистике и т.д。если не удастся предоставить соответствующие документы，уже возвращенные суммы налогов будут полностью обратно востребованы，предприятию будет назначен штраф в размере 0,5 до 1 от суммы налогов，кроме того，оно будет внесено в список нечестных предприятий для получения возмещения налогов，и последующие заявки на возмещение налогов по всем экспортным операциям будут временно приостановлены，таможня также включит предприятие в список объектов для особого контроля，что приведет задержке товаров в порту，нарушению сроков поставки и даже потере долгосрочных партнеров-клиентов.
Меры по физической изоляции рисков требуют различения двух режимов транзитной торговли: при транзитной торговле через таможенный склад товары считаются вывезенными из страны при поступлении на внутренний таможенный склад，если они соответствуют условию ?продажа иностранному предприятию? и есть законные документы о поступлении，можно нормально подать заявку на возмещение экспортных налогов，а при офшорной транзитной торговле товары никогда не попадают в таможенную территорию Китая，не соответствуют основному условию ?вывоз из страны? для получения возмещения экспортных налогов，поэтому она совершенно не связана с возмещением налогов.
Эксклюзивные рекомендации по минимизации потерь: если уже была подана неправильная декларация на возмещение налогов，необходимо самостоятельно аннулировать декларацию до официального отправки налогового проверочного письма，предоставить полный комплект документов по транзитной торговле (транзитный договор，полная коносамент，документы о перечислении средств)，объяснить реальный режим деятельности налоговому органу，чтобы получить смягчение наказания，одновременно поручить профессиональной компании по представительству в внешнеэкономической деятельности проанализировать процесс соблюдения норм при получении возмещения налогов для последующих операций.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Декларация в таможню по транзитной торговле напрямую определяет, связана ли она с возмещением экспортных налогов. При использовании режима транзитной торговли через таможенный склад при декларации нужно указать режим таможенного контроля ?товары на таможенном складе?, после поступления товаров на таможенный склад нужно четко указать в декларации ?транзит за рубеж? и одновременно предоставить транзитный договор, заказ иностранного клиента и другие документы; при использовании режима офшорной транзитной торговли при декларации нужно указать режим таможенного контроля ?транзитные товары?, при этом в декларации не будет раздела для получения возмещения экспортных налогов, поэтому невозможно подать заявку на возмещение налогов. Нужно учесть, что при неправильной декларации транзитной торговли как обычной не только не удастся получить возмещение налогов, но и возникнет спор с таможней по оценке стоимости товаров, придется повторно предоставить полный комплект документов для аннулирования и передекларации, что займет как минимум 3-5 рабочих дней и может привести к дополнительным расходам из-за задержки товаров в порту.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Логистический маршрут транзитной торговли напрямую влияет на применимость возмещения экспортных налогов. При использовании режима транзитной торговли через таможенный склад товары должны быть доставлены через внутренний таможенный склад, в логистическом документе нужно четко указать ?транзитное хранение на таможенном складе?, а все логистические пункты должны соответствовать данным, указанным в таможенной декларации; при использовании режима офшорной транзитной торговли товары доставляются напрямую от иностранного поставщика к иностранному клиенту, и только происходит замена документов в транзитной стране, товары не попадают в таможенную территорию Китая, при таком логистическом маршруте нет записи о внутренней экспортной декларации, поэтому она не связана с возмещением экспортных налогов. Нужно заранее спланировать логистический маршрут: при выборе транзитной торговли через таможенный склад нужно проверить правовой статус таможенного склада, чтобы избежать влияния не соответствующих документов о хранении на заявку на возмещение налогов; при выборе офшорной транзитной торговли нужно сохранить полную коносамент, документы о замене документов в транзитной стране для последующей проверки на соблюдение норм.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
С точки зрения международной налоговой структуры источник прибыли при транзитной торговле существенно отличается от обычной торговли, что определяет применимость возмещения налогов. При транзитной торговле через таможенный склад внутреннее предприятие выступает как продавец товаров, который продает товары иностранному клиенту, товары фактически вывезены из страны (поступление на таможенный склад считается вывозом), соответствует основным условиям возмещения экспортных налогов в Китае, поэтому можно подать заявку на возмещение налогов; а при офшорной транзитной торговле внутреннее предприятие выступает как посредник, прибыль получается из разницы между ценой покупки и продажей, товары никогда не попадают в таможенную территорию Китая, не происходит уплаты и вычета внутреннего НДС, поэтому не применима политика возмещения экспортных налогов. Нужно учесть, что при осуществлении офшорной транзитной торговли через связанные компании нужно избежать налоговых рисков, связанных с неправильным определением цены при взаимосвязанных операциях, иначе налоговый орган может признать операцию фиктивной, что повлияет на общую налоговую соответствие нормам предприятия.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Соблюдение норм по приему и перечислению валютных средств при транзитной торговле напрямую влияет на право на подачу заявки на возмещение экспортных налогов. При использовании режима транзитной торговли через таможенный склад нужно гарантировать, что средства поступают от иностранного клиента, перечисляются внутреннему поставщику, и сумма поступивших средств совпадает с стоимостью товаров, указанной в таможенной декларации, образуя замкнутый цикл денежного потока; при использовании режима офшорной транзитной торговли средства поступают от иностранного клиента, перечисляются иностранному поставщику, нет денежного потока от внутренней покупки товаров, поэтому она не связана с возмещением экспортных налогов. Нужно учесть, что при режиме транзитной торговли через таможенный склад если средства поступают от третьей стороны в транзитной стране, это может быть признано как обратный поток денежных средств и вызвать налоговое проверочное письмо, поэтому нужно заранее объяснить режим транзитной торговли банку и сохранить транзитный договор, коносамент и другие документы для проверки при проведении валютных операций.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Оформление условий договора при транзитной торговле напрямую влияет на законность применения возмещения экспортных налогов. При использовании режима транзитной торговли через таможенный склад в договоре нужно четко указать ?товары после транзита через внутренний таможенный склад продаются иностранному клиенту?, одновременно нужно предусмотреть, что право собственности на товары переходит иностранному клиенту при поступлении на таможенный склад, чтобы соответствовать условию ?продажа иностранному предприятию? для получения возмещения экспортных налогов; при использовании режима офшорной транзитной торговли в договоре нужно четко указать ?товары никогда не попадают в таможенную территорию Китая, внутреннее предприятие выступает только как посредник, предоставляющий услуги по организации сделки?, при таком договоре нет перехода права собственности при внутреннем экспорте, поэтому она не связана с возмещением экспортных налогов. Нужно учесть, что если условия договора нечеткие, налоговый орган может признать транзитную торговлю фиктивной, что вызовет риски несоблюдения норм, рекомендуется четко указать логистический маршрут, пункт перехода права собственности и другие основные содержание в договоре.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Результаты прямой проверки таможней по транзитной торговле влияет на утверждение заявки на возмещение экспортных налогов. При использовании режима транзитной торговли через таможенный склад товары при поступлении на таможенный склад проходят прямую проверку таможней, нужно предоставить транзитный договор, заказ иностранного клиента, упаковочный лист и другие документы, чтобы гарантировать, что товары соответствуют данным, указанным в декларации; если при проверке обнаружится, что фактический пункт назначения товаров – внутренняя территория страны, транзитная торговля будет признана фальшивой, невозможно подать заявку на возмещение налогов, кроме того, будет назначен штраф. При использовании режима офшорной транзитной торговли товары не попадают в таможенную территорию Китая, не требуется проходить прямую проверку внутренней таможни, поэтому не связана с этапом проверки для получения возмещения экспортных налогов. Нужно заранее подготовить полный комплект документов для проверки: при использовании режима транзитной торговли через таможенный склад нужно гарантировать, что упаковка и маркировка товаров соответствуют данным, указанным в декларации, чтобы избежать влияния не соответствующих результатам проверки на процесс получения возмещения налогов.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Основой аудита возмещения экспортных налогов при транзитной торговле является проверка на совпадение четырех потоков. При использовании режима транзитной торговли через таможенный склад нужно гарантировать полное совпадение потока товаров (записи о транзите через таможенный склад), денежного потока (поступление средств из-за рубежа, перечисление средств внутреннему поставщику), потока счетов-фактур (специальный счет-фактура по НДС, выданный внутренним поставщиком) и потока договоров (договор о продаже иностранному клиенту), кроме того, нужно сохранить документы о хранении на таможенном складе, логистические документы о транзите для архива; если четыре потока не совпадают, при аудите будет признано, что не соответствуют условиям для получения возмещения налогов, уже возвращенные суммы налогов будут востребованы обратно. При использовании режима офшорной транзитной торговли нет внутреннего потока счетов-фактур и потока товаров, поэтому не связана с аудитом возмещения экспортных налогов. Нужно учесть, что срок архивирования документов по транзитной торговле составляет 10 лет после подачи заявки на возмещение налогов, нужно тщательно сохранить все документы, чтобы избежать рисков при аудите из-за потери документов.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
С точки зрения структуры цепочки поставки выбор режима транзитной торговли напрямую определяет, связана ли она с возмещением экспортных налогов. При использовании режима транзитной торговли через таможенный склад можно использовать внутренний таможенный склад как транзитный пункт, интегрировать ресурсы внутренних поставщиков, товары при поступлении на таможенный склад считаются вывезенными из страны, можно подать заявку на возмещение экспортных налогов, одновременно снизить логистические затраты; при использовании режима офшорной транзитной торговли все пункты цепочки поставки находятся за рубежом, внутреннее предприятие выступает только как посредник, нет этапа внутреннего экспорта, поэтому она не связана с возмещением экспортных налогов. Нужно выбрать режим исходя из уровня прибыли: если ставка НДС на счете-фактуре от внутреннего поставщика высокая, возмещение налогов при режиме транзитной торговли через таможенный склад может эффективно снизить затраты; если разница между ценой покупки и продажей при офшорной транзитной торговле высокая, можно получить разумную прибыль без возмещения налогов, тогда можно выбрать этот режим. Нужно заранее точно рассчитать затраты, чтобы гарантировать, что выбор режима соответствует общей стратегии цепочки поставок предприятия.