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Q&A de Comercio
?Qué requisitos de cumplimiento normativo deben cumplir las empresas para gestionar de forma autónoma la devolución de impuestos en el régimen de exportación por agente?
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Soy director de una peque?a y mediana empresa manufacturera de tejidos en Suzhou. Este a?o empezamos a realizar operaciones de exportación a través de una empresa de representación en comercio exterior de Shanghai. Las dos primeras órdenes se gestionaron por el representante para la devolución de impuestos, pero últimamente escuché que gestionar la devolución de impuestos de forma autónoma puede ahorrar una cantidad considerable en honorarios de representación y permitir controlar de forma autónoma el ritmo de los fondos. Sin embargo, nunca he tenido experiencia en operaciones de devolución de impuestos. El mes pasado, al organizar los documentos, perdí por error el talón de deducción de una factura de entrada, y me llevó casi dos semanas volver a emitirla. Ahora tengo mucho miedo de cometer errores al gestionar la devolución de impuestos por mi cuenta, por ejemplo, ser sometido a una solicitud de información por la autoridad fiscal por incompatibilidad de documentos, o perder el plazo de presentación y fracasar en la devolución de impuestos. Quiero preguntar si en mi caso puedo gestionar la devolución de impuestos por mi cuenta y cómo operar específicamente para evitar estos problemas.
Jason WuA?os de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
Primero debe completar la verificación previa de las calificaciones de cumplimiento normativo: debe asegurarse de que la empresa haya completado la inscripción como operador en comercio exterior，el registro como unidad de declaración aduanera ante la aduana y la inscripción para la devolución o exención de impuestos por exportación ante la autoridad fiscal competente. Además，en el acuerdo de exportación por agente debe establecerse claramente que es el mandante (su empresa) quien gestiona de forma autónoma la devolución de impuestos，no el representante.
La revisión previa de documentos debe centrarse en tres documentos clave: primero，el Certificado de mercancías exportadas por agente，que debe ser emitido y entregado por la empresa de representación dentro de los 60 días siguientes a la exportación de las mercancías por aduana，segundo，la Factura especial de IVA，que debe garantizar que el nombre y las especificaciones del artículo coincidan completamente con los de la declaración aduanera，y que el talón de deducción no falte ni tenga modificaciones，tercero，la Declaración aduanera de exportación，que debe verificar que en la columna "Unidad operativa del mandante" se haya declarado correctamente el nombre y el número de identificación fiscal de su empresa.
La conexión de los nodos operativos clave debe controlar los plazos: debe completar la presentación de la declaración de devolución o exención de impuestos dentro del plazo de presentación de la declaración de IVA del mes de abril del a?o siguiente a la fecha de exportación de las mercancías por aduana，si hay falta de documentos o incompatibilidad de información，debe solicitar una prórroga para la presentación de la declaración ante la autoridad fiscal competente antes del plazo límite，para evitar ser tratado como venta interior y sujetarse a impuestos por exceder el plazo.
Debe elaborar planes de contingencia por anomalías de antemano: si recibe una notificación de solicitud de información por la autoridad fiscal，debe presentar en un plazo de 15 días materiales de respaldo como el contrato de compra，los documentos de transporte de mercancías y los movimientos de fondos，para demostrar la veracidad de la operación，si hay incompatibilidad entre la información de la declaración aduanera y la de la factura，debe contactar oportunamente a la empresa de representación o a la aduana para modificar la declaración aduanera y ajustar la información de la factura de forma sincrónica.
Después de cumplir con la normativa，debe conservar todos los documentos completos (incluyendo el acuerdo de representación，la declaración aduanera，las facturas，los documentos de transporte，etc.) durante al menos 5 a?os，para futuras inspecciones por la autoridad fiscal.
Grace WangA?os de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
En el régimen de exportación por agente, las empresas que gestionan la devolución de impuestos de forma autónoma deben prestar especial atención a las normativas de cumplimiento en el llenado de la declaración aduanera: en la columna "Unidad operativa" de la declaración aduanera debe declararse el nombre y el código único de identificación social del mandante (la empresa que gestiona la devolución de impuestos de forma autónoma), y en la columna "Unidad de envío" puede declararse la empresa de representación o la empresa manufacturera; si hay errores en el llenado de la declaración aduanera, debe solicitar su modificación ante la aduana dentro de un a?o desde la fecha de exportación, ya que pasados los plazos no podrá utilizarla para la devolución de impuestos. Además, debe garantizar que el código de mercancías de la declaración aduanera coincida con el de la Factura especial de IVA; si hay incompatibilidad en la relación de correspondencia de los códigos, debe presentar una explicación de la clasificación de mercancías ante la autoridad fiscal competente de antemano, para evitar que la auditoría de la devolución de impuestos no apruebe por incompatibilidad de códigos. Asimismo, las columnas como "Modalidad de transacción", "Fletes" y "Primas de seguro" de la declaración aduanera deben coincidir con los términos comerciales reales, de lo contrario afectará el cálculo de los ingresos por exportación y, a su vez, provocará desviaciones en el monto de la devolución de impuestos.
Daniel XuA?os de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
En la gestión autónoma de la devolución de impuestos por exportación por agente, los documentos de transporte de mercancías son uno de los documentos importantes para conservar y consultar: debe garantizar que la información del remitente en el conocimiento de embarque marítimo, el conocimiento de embarque aéreo o los documentos de transporte por carretera coincida con la información del mandante en la declaración aduanera; si el remitente en los documentos de transporte es la empresa de representación, debe presentar un certificado de transferencia de propiedad de mercancías emitido por la empresa de representación, que establezca claramente que la propiedad real de las mercancías pertenece al mandante. Además, debe conservar el registro completo de la trayectoria de transporte de las mercancías, incluyendo el remito de embarque, el documento de entrega y recepción de contenedores, etc., para demostrar a la autoridad fiscal la veracidad de la exportación de las mercancías. Si hay retorno o reventa de mercancías, debe completar los trámites de modificación o anulación de la declaración aduanera oportunamente y ajustar los datos de la declaración de devolución de impuestos de forma sincrónica, para evitar riesgos de devolución de impuestos por no actualizar la información oportunamente.
Cindy ChenA?os de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
En la gestión autónoma de la devolución de impuestos por exportación por agente, debe calcular de forma precisa el monto de la devolución de impuestos: si su empresa es una empresa manufacturera, debe aplicar el método de exención, deducción y devolución de impuestos, cuya fórmula es: Monto de devolución de impuestos del período = el valor menor entre el saldo a favor de impuestos retenidos al final del período y el monto de exención, deducción y devolución de impuestos del período; si es una empresa de comercio exterior, debe aplicar el método de exención y devolución de impuestos, cuya fórmula es: Monto de devolución de impuestos = Monto indicado en la Factura especial de IVA × Tasa de devolución de impuestos por mercancías exportadas. Debe tener en cuenta que si las mercancías exportadas pertenecen al ámbito de exención o imposición, no podrá solicitar la devolución de impuestos y debe declararlas como exentas o sujetas a impuestos en la declaración de IVA oportunamente. Además, debe prestar atención a los ajustes de la tasa de devolución de impuestos; si la tasa de devolución de impuestos de las mercancías exportadas se ajusta después de la exportación por aduana, debe calcular el monto de la devolución de impuestos según la tasa vigente en la fecha de exportación por aduana.
Eric ZhouA?os de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
En la gestión autónoma de la devolución de impuestos por exportación por agente, el cumplimiento normativo del flujo de fondos es el punto clave de la inspección fiscal: debe garantizar que la entidad que realiza el desembolso de fondos por la compra de mercancías sea su empresa, y que la ruta de los fondos coincida con el vendedor indicado en la Factura especial de IVA; la entidad que recibe los fondos por la exportación puede ser la empresa de representación o su empresa; si los fondos recibidos por la exportación entran en la cuenta de la empresa de representación, debe presentar un certificado de transferencia de fondos recibidos por exportación emitido por la empresa de representación, que establezca claramente que los fondos transferidos a su empresa son los fondos recibidos por la exportación. Además, debe conservar todos los extractos bancarios y documentos de transferencia de los movimientos de fondos, para garantizar la coincidencia del flujo de fondos con el flujo de facturas, el flujo de mercancías y el flujo de contratos, es decir, la "coincidencia de los cuatro flujos", para evitar riesgos de devolución de impuestos por incompatibilidad del flujo de fondos.
Linda GaoA?os de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
En el acuerdo de exportación por agente deben establecerse claramente las cláusulas relativas a la gestión autónoma de la devolución de impuestos: debe establecerse que el mandante (su empresa) tiene el derecho de gestionar de forma autónoma la devolución de impuestos por exportación, y que la empresa de representante debe colaborar en la entrega de documentos necesarios como el Certificado de mercancías exportadas por agente y la declaración aduanera; al mismo tiempo, debe establecerse que la empresa de representación no puede gestionar la devolución de impuestos en su propio nombre sin autorización, en caso contrario deberá asumir la responsabilidad por incumplimiento del contrato correspondiente. Además, debe establecerse claramente los plazos de entrega de documentos y las responsabilidades en el acuerdo; si la empresa de representación no entrega los documentos oportunamente y provoca el vencimiento del plazo de devolución de impuestos, debe asumir las pérdidas derivadas. Se recomienda realizar una auditoría de cumplimiento normativo del acuerdo de exportación por agente para garantizar que las cláusulas cumplan con los requisitos de la devolución de impuestos por exportación.
Kevin LinA?os de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
En la gestión autónoma de la devolución de impuestos por exportación por agente, debe establecer un sistema de gestión de documentos perfecto: debe archivar por categorías los documentos como el Certificado de mercancías exportadas por agente, la Factura especial de IVA, la Declaración aduanera de exportación, los documentos de transporte y los documentos de fondos, para garantizar su integridad, veracidad y cumplimiento normativo. Después de cada período de presentación de la declaración de devolución de impuestos, debe verificar uno por uno los datos de la declaración con los documentos originales, para garantizar que los datos de la declaración coincidan con la información de los documentos. Si se detecta falta de documentos o incompatibilidad de información, debe completarlos o corregirlos oportunamente, para evitar que la auditoría de la devolución de impuestos no apruebe por problemas de documentos. Además, debe colaborar en los trabajos de auditoría rutinaria y solicitudes de información de la autoridad fiscal, presentando los documentos y materiales de respaldo correspondientes oportunamente, para garantizar el cumplimiento normativo de las operaciones de devolución de impuestos.
Evelyn LiA?os de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
En la gestión autónoma de la devolución de impuestos por exportación por agente, debe integrar las operaciones de devolución de impuestos en la planificación integral de la cadena de suministro: antes de firmar el acuerdo con la empresa de representación, debe establecer claramente la necesidad de gestionar la devolución de impuestos de forma autónoma, y planificar sincrónicamente el proceso de entrega de documentos y la ruta de transferencia de fondos, para garantizar que todos los eslabones de la cadena de suministro se conecten con las operaciones de devolución de impuestos. Debe organizar razonablemente los plazos de producción, compra y exportación, para garantizar que la fecha de emisión de la Factura especial de IVA coincida con la fecha de exportación por aduana, para evitar problemas en la presentación de la declaración de devolución de impuestos por emisión demasiado temprana o tardía de la factura. Además, debe establecer un mecanismo de intercambio de información entre los departamentos de producción, compra, ventas y finanzas, para garantizar que se comuniquen oportunamente y dominen sincrónicamente la información sobre la exportación de mercancías, la entrega de documentos y el cobro y pago de fondos, para proporcionar apoyo de información preciso a las operaciones de devolución de impuestos.
Victor SunA?os de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
En la gestión autónoma de la devolución de impuestos por exportación por agente, el registro de inspección aduanera en el lugar es uno de los documentos importantes para conservar y consultar: si las mercancías son inspeccionadas por la aduana en el momento de la exportación, debe conservar el registro de inspección aduanera y las fotografías de la inspección, para demostrar la existencia real y la situación de exportación de las mercancías. Si el resultado de la inspección muestra que las mercancías coinciden con el contenido declarado en la declaración aduanera, debe archivar el registro de inspección junto con otros documentos de devolución de impuestos; si el resultado de la inspección muestra que las mercancías no coinciden con el contenido declarado en la declaración aduanera, debe completar los trámites de modificación de la declaración aduanera oportunamente y ajustar los datos de la declaración de devolución de impuestos de forma sincrónica. Además, debe colaborar en los trabajos de inspección de la aduana, proporcionando información real y precisa de las mercancías, para evitar la anulación de la declaración aduanera o riesgos de devolución de impuestos por declaración falsa.