?Qué impuesto se devuelve en el reembolso de impuestos por exportación?Interpretación clave bajo la política de 2026

Desde 2026,la escala de exportación de comercio exterior de China mantiene un crecimiento estable.El reembolso de impuestos por exportación,como herramienta política importante para estabilizar el comercio exterior,aún es mal comprendido por muchas empresas en cuanto a "qué impuesto se devuelve".Entre los clientes atendidos por el Jefe Cao de Zhongshen,alrededor del 30% de las peque?as,medianas y microempresas han fallado en las declaraciones por haber juzgado erróneamente el tipo de impuesto a reembolsar.Este artículo combina la política más actualizada de 2026,desde el desglose clave,el impacto en las empresas hasta la implementación por agencias,ayudando a las empresas a aclarar la lógica del reembolso.

I.Desglose clave de la política de reembolso de impuestos por exportación de 2026

Muchas empresas creen erróneamente que el reembolso de impuestos por exportación devuelve el "arancel",pero no es así.El "Reglamento de Gestión del Reembolso de Impuestos por Exportación (Versión 2026)",publicado conjuntamente por el Ministerio de Hacienda y la Administración General de Aduanas y Impuestos en 2026,establece claramente que el núcleo del reembolso es el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto al Consumo pagados en los eslabones de producción y circulación nacionales.Los puntos concretos son los siguientes:

• ElIVAeselsujetoprincipaldelreembolso:ChinaaplicadostasasdeIVAsobremercancías,del13%yel9%.LasmercancíasexportadashanpagadoelIVAdurantesuproducciónocompraenelterritorionacional,ydespuésdelaexportación,sedevuelveestapartedelimpuestosegúnlatasadereembolso.Porejemplo,unaempresadeindumentariadeShanghaipagóel9%deIVAalcomprartejidos,ydespuésdeproducirprendasyexportarlas,puedesolicitarelreembolsosegúnlatasadel13%(ladiferenciaseincluyeenloscostos).
• ElImpuestoalConsumosoloseaplicaamercancíasespecíficas:Soloseaplicaa15categoríasdebienesdeconsumotributables,comotabaco,alcohol,cosméticos,etc.ysedevuelveel100%delImpuestoalConsumopagadoalexportar.Despuésdelajustedepolíticade2026,laproporcióndereembolsodelImpuestoalConsumoparalaexportacióndecigarrilloselectrónicospasadel80%al100%,fomentandolaexportaciónreguladadelaindustriadecigarrilloselectrónicos.
• Ajustedinámicodelastasasdereembolso:Desdemarzode2026,latasadereembolsodemásde1200tiposdeproductosmecánicosyelectrónicospasadel13%al16%,incluyendoelectrodomésticosinteligentes,piezasderepuestoparaautomóvilesdeenergíanueva,etc.;almismotiempo,seeliminaelreembolsodeimpuestosporexportacióndemásde300tiposdeproductosdebajovaloragregado(comocubiertosdeplásticocomún,encendedoresdesechables),guiandoalasempresashacialatransformación.

II.Oportunidades y retos de la política para las empresas

El ajuste de la política de reembolso de impuestos por exportación de 2026 tiene impactos diferenciados en distintos tipos de empresas,coexistiendo oportunidades y retos:

(1) Oportunidades: Ampliación del margen de beneficios + Aceleración de la rotación de fondos

• Lasempresasqueexportanmercancíasconaltatasadereembolsosebeneficiannotablemente:TomandocomoejemplounaempresadepiezasderepuestoparaautomóvilesdeenergíanuevadeShenzhen,en2025suvolumendeexportaciónfuede50millonesdeyuanes,conunatasadereembolsodel13%,montodereembolsode6,5millonesdeyuanes;en2026,latasadereembolsosubeal16%,elmontodereembolsoaumentaa8millonesdeyuanes,yelbeneficioanualincrementaen1,5millonesdeyuanes.
• Reduccióndelplazodellegadadelreembolsoelectrónico:En2026sepusoenfuncionamientoelsistemaunificadonacionaldereembolsoelectrónico,queabonaelmontoenunplazode3díashábilesdespuésdeladeclaración,loquerepresentaunareduccióndel40%respectoalos5díashábilesde2025.Unapeque?aymicroempresadeindumentariadeShanghaisolicitóelreembolsoenenerode2026yrecibióelpago2díasdespués,aliviandolapresióndefondosantesdelaFiestadelaPrimavera.

(2) Retos: Aumento de los requisitos de conformidad + Mayor presión de transformación

• Lasempresasdeproductosdebajovaloragregadoseenfrentanapérdidas:UnaempresadeproductosdeplásticodeZhejiangtuvounvolumendeexportaciónde20millonesdeyuanesen2025,conunatasadereembolsodel10%,montodereembolsode2millonesdeyuanes;en2026seeliminólatasadereembolso,sinosetransformaatiempo,subeneficioanualsereduciráen2millonesdeyuanes,yalgunaspeque?astalleresinclusoseenfrentanalriesgodequiebra.
• Aumentodelosrequisitosdeoperacióndelsistemaelectrónico:Elnuevosistemarequierelacargade12documentos,comofacturaselectrónicas,declaracionesdeaduana,etc.yexigequecoincidanentiemporealconlosdatosaduaneros.SegúnlasestadísticasdelGerenteQindeZhongshen,entreeneroyfebrerode2026,alrededordel15%delasempresassufrieronretrasosenelreembolsoporcargarlosdocumentosdeformanoestándar.

III.Implementación de los servicios de agencia de Zhongshen

Para adaptarse a los cambios de política de 2026,el equipo del Sr.Ni de Zhongshen lanzó el servicio de "Coincidencia precisa + Gestión integral del proceso",ayudando a las empresas a aprovechar las oportunidades y hacer frente a los retos:

• Identificaciónprecisadeltipodeimpuestoareembolso:Segúnelcódigodelasmercancíasexportadasporlaempresa,elequipodelGerenteQinverificaunaporunasipertenecenalámbitodereembolsodeIVAoImpuestoalConsumo.Porejemplo,unaempresadecigarrilloselectrónicosdeclaróerróneamenteelIVAdelosmaterialesdeembalajecomoImpuestoalConsumo,ydespuésdelajusteporZhongshen,elmontodereembolsoaumentóen120.000yuanes.
• Seguimientodinámicodelastasasdereembolso:Seestablecióunalistadeajustesdetasasdereembolsode2026,queseactualizacadasemana,ayudandoalasempresasmecánicasyelectrónicasaajustarlaestructuradeproductosexportados.Porejemplo,ayudaronaunaempresadeelectrodomésticosdeShanghaiacambiardelavadorascomunesalavadorasinteligentes,latasadereembolsopasódel13%al16%,yporunproductode1millóndeyuanes,seobtiene30.000yuanesmásdereembolso.
• Gestiónintegraldelprocesodedeclaraciónelectrónica:ElequipodelGerenteQinconocebienlaoperacióndelnuevosistemadereembolsoelectrónico,puedecompletarladeclaraciónen1díahábildespuésdequelaempresaproporcionelosdocumentosbásicos,yelpagollegaen3díashábiles.Entreeneroyfebrerode2026,latasadellegadadelosreembolsosgestionadosporZhongshenalcanzóel100%,conunplazopromediodellegadade2,1días.
• Revisiónderiesgosdeconformidad:Revisaanticipadamentelosdocumentosdelaempresa,comodeclaracionesdeaduana,facturas,etc.evitandoqueelreembolsofallepor"discrepanciaentrefacturaymercancías"o"informaciónerróneaenladeclaracióndeaduana".Porejemplo,unaempresadeindumentariateníaunadiscrepanciaentreel"composicióndeltejido"enladeclaracióndeaduanaylafactura,ydespuésdecorregirloporsugerenciadeZhongshen,obtuvoelreembolsosinproblemas.

IV.Consejos prácticos para las empresas

Consejos prácticos: Antes de finales de marzo de 2026,las empresas exportadoras deben completar dos tareas: primero,verificar el código de las mercancías exportadas con la lista de tasas de reembolso de 2026,confirmando si los productos pertenecen al ámbito de alta tasa de reembolso o de eliminación de reembolso; segundo,organizar los documentos como declaraciones de aduana,facturas,etc.asegurándose de que la información sea coherente.Si tienen dudas,pueden contactar al Gerente Qin de Zhongshen para ayudarlos a ajustar el plan de declaración,evitando perderse los beneficios de la política.

Con la continua optimización de las políticas de comercio exterior en 2026,el reembolso de impuestos por exportación se ha convertido en una herramienta importante para las empresas reducir costos y mejorar la competitividad.Zhongshen tiene 20 a?os de experiencia en la industria,conoce bien las políticas de reembolso de impuestos por exportación de Shanghai y de todo el país,y puede ayudar a las empresas a aclarar rápidamente la lógica del reembolso y acceder a los beneficios de conformidad.